Глава 3. ПОРЯДОК ПРЕДСТАВЛЕНИЯ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ (ФИЛИАЛОМ) ЭЛЕКТРОННЫХ ПЛАТЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ / КонсультантПлюс

Для учета операций по кор.счетам открываются счета:

30110А «Кор.счета в ко- корреспондентах» «ЛОРО»

30109 П «Кор.счета ко-корреспондентов» «НОСТРО»

30220 П «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям»

90909 А «Расчетные документы, ожидающие ДПП»

Банк «Зенит» открыл кор.счет в банке «Евразия»

Если поступило ПП банка-респондента, которое не может быть исполнено из-за недостатка средств на кор.счете, то оно возвращается в банк-корреспондент в день получения, если иное не предусмотрено договором счета.

ИП не списание денежных средств с кор.счета «ЛОРО» при отсутствии или недостаточности на нем средств, получаемых банком-корреспондетнтом в картотеке по счету 90904 А «Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации».

И вбанк-респондент направляется извещение о помещении документов в картотеку. Дальнейшая оплата ИП производится в порядке календарной очередности.

Помещение в картотеку Дт 90904Кт 99999

Изъятие из картотеки Дт 99999 Кт 90904

Если банк выполнил транзитные операции, то в другой банк Дт 30109Кт 30220-при получении от банка-резидента документы на снятие.

Перечисление средств при получении выписки по кор.счету банка-корреспондента Дт 30220 Кт 30110

Кор.счет

Тема: расчеты чеками

Вопросы:

Расчеты чеками: область применения и схема документооборота

Порядок выдачи и возврата чековой книжки

Бугалтерскийучет расчетов чеками

Типичные нарушения при совершении операций по счетам клиента

Вопрос 1.

Расчеты чеками осуществляются в соответствии с ГК и договором.Чеком признается ценная бумага содержащие ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодателем. Чек должен содержать реквизиты установленные ГК РФ,а также определенные Кредитной Организацией: наименование «Чек», поручение плательщика выплатить определенную денежную сумму; наименование плательщика и указать счета, с которых должен быть произведен платеж, указывается валюта платежа; подпись лица выписавшего чек – чекодателя ; указывается дата и место составления чека.

Отсутствие в документе какого-либо из реквизитов лишает его силы чека. Чек, не содержащий место его составления рассматривается как подписание вместе нахождения чекодателя. Форма чека устанавливается Кредитной Организацией. В качестве платежа по чеку может быть указана только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чека. Отзыв чека до истечения срока его предъявления не допускается.

Документооборот по денежному чеку:

Вопрос 2.

Чек книжка является бланком строгой отчетности. Банк должен изготовить их в типографии Госзнака. При получении из типографии посылок с чеками они оприходуются

Дт 91207

Кт 99999 в условной оценке 1 руб. за 1 чековую книжку.

Клиент оформляет заявление на получении чековой книжки, которая списывается по МО :

Дт 9999

Кт 91207

И дает банку распоряжение о бронировании денежных средств на отдельном счете 40903 П «Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами»

Дтр.счет

Кт 40903

Порядок депонирования средств устанавливается банковскими правилами. При получении товара чекодатель выписывает чек и передает его в плату за товар. При этом чек могут подписывать лица,заявленные в карточке, а также по доверенности. Поставщик, приняв в оплату чек,заносит в реестр и предъявляет в банк.

Вопрос 3

Банк обязан удостовериться в подлинностичека и наличии средств на счете. Поэтому проверяется, выдавался ли чек за данным номером,не числиться ли он в списке утерянных, а также должен убедиться, что предъявитель чека является уполномоченным по нему лицом. Если все верно то чек оплачивается :

Дт 40903

Ктр/счет поставщика

Если плательщик желает отказаться от использования чек книжки, то денежные средства со специального счета платежным поручением или другим распоряжением зачисляют на его расчетный счет

Дт 40903

Ктр/счет плательщика

Чеки Кредитной Организациейприменяются при осуществлении перевода денежных средств за исключение перевода денежных средств Банком России.

Вопрос 4.

При совершении операций по счетам клиента могу быть следующие нарушения:

1) Неправильное заполенниереквезитов

2) Неполный пакет докуметов

3) Ошибка в номере счет при зачислении лии списании средств

4) Отсуствие или несовпадение подписей клиента

5) Несоотвествии сумм цифрами и прописью

6) Прием к оплате документа сроком свыше 10 дней

7) Неправильное оформление документа работнком банка

8) Неправильное указание клиентом очередности платежей

1. Внутрибанковские платёжные системы для расчётов между учреждениями одной КО.

2. Порядок проведения и оформления расчётов между Головной КО и её филиалами и между филиалами по внутрибанковским платёжным системам.

3. Бухгалтерский учёт расчётов между учреждениями одной КО.

Литература 302-П

-1-

КО могут:

1. Не иметь филиалов.

2. Могут иметь филиалы, в том числе присутствуют многофилиальные банки (Сбербанк, Россельхозбанк)

Филиалы банков:

1. Могут иметь корреспондентские субсчета в учреждениях Банка России.

2. Не иметь корреспондентских субсчетов в учреждениях БР.

Корреспондентский счёт в учреждениях Банка России не открывается филиалом если они находятся в одном населённом пункте вместе с головным банком или другими филиалами.

Расчёты между головным банком и филиалами осуществляются по счетам меж филиальных расчётов.

Головной банк разрабатывает внутрибанковские правила по совершению внутрифилиальных расчётов, которые должны содержать:

1. Порядок открытия, закрытия и пополнения счетов в межфилиальных расчётах.

2. Процедуру идентификации каждого участника расчётов в системе межфилиальных расчётов КО (технических, телекоммуникационных средств, организационных мероприятий, обеспечивающих возможность проведения расчётных операций между подразделениями КО) при осуществлении расчётов (обмен карточек с образцами подписей, применение аналогов собственноручной подписи в виде кодов, паролей электронной подписи).

3. Описание документооборота, порядок передачи и обработки расчётных документов при проведении операций по счетам межфилиальных расчётов, а также последовательность прохождения документов между подразделениями КО.

4. Порядок экспедирования расчётных документов.

5. Порядок установления ДПП при проведении расчётных операций исходя из документооборота между подразделениями КО.

6. Порядок проведения расчётных операций подразделениями КО при перераспределении средств.

7. Порядок ежедневной выверки расчётов между подразделениями КО по счетам межфилиальных расчётов и по перераспределению денежных средств.

8. Порядок действий подразделений КО при отсутствии расчётного документа для осуществления платежа позже установленной ДПП, несвоевременном получении или неполучении подтверждений о совершении расчётной операции по техническим причинам, либо в связи с возникновением форсмажорных обстоятельств.

9. Другие вопросы, регулирующие проведение расчётов внутри КО.

Каждое подразделение КО должно иметь в расчётной системе КО уникальный номер , содержащий не более четырёх знаков для идентификации его как участника расчётов, который указывается в лицевом счёте по межфилиальным расчётам открываемым подразделению КО.

Например:

КО 20202810К0000000001

филиал КО 20202810К123400000001

— 2 –

Расчётные операции между головным банком и филиалами, а также между филиалами одной КО осуществляется через счета межфилиальных расчётов.

30301 «П» Расчёты с филиалами, расположенных в РФ

30302 «А»

Для учёта отправленных платежей предназначен счёт

30301 «Для учёта поступивших платежей»

Указанные счета открываются в разрезе каждого филиала по видам валют по видам групп операций (кассовые, расчётные операции, внутрибанковские).

Периодически в порядке предусмотренной учётной политикой банка и на 1 января выводится единый результат по совершённым операциям в разрезе подразделений банка, видов валют и видов групп операций, с этой целью на определённую дату и на 1 января бухгалтерской проводкой меньшее сальдо перечисляется на счёт с большим сальдо и по каждой группе операций выводится единый результат на ежедневной основе.

В балансе подразделений КО показываются остатки как по 30301, так и по 30302.

В сводном ежедневном балансе ГБ остатки по счетам 30301 и 30302 должны быть равны.

С целью подкрепления кредитными ресурсами филиалов от ГБ открываются счета

30305 П Расчёты между подразделениями одной КО по получением ресурсов

30306 А

В ежедневном балансе ГБ остатки по счетам 30305 и 30306 должны быть равны.

По счетам межфилиальных подразделений КО могут проводить платежи по всем банковским операциям, разрешённым КО лицензией БР положение о филиале и правилами построения расчётной системы КО разработанными в соответствии с законодательными и нормативными актами БР.

Если поступили документы для зачисления на счёт получателя средств, но в документах неверно указан получатель или какие либо другие расхождения, то с этой целью открывается счёт 47416 П «Суммы поступившие на корреспондентские счета до выяснения».

— 3 –

Правила проведения международных расчетов в форме инкассо

Частное и документарное инкассо:сущность, схемы расчеты.

Процедуры предусмотренные для инкассовой формы расчетов :дополнительная гарантия, аваль,..

4. Бух. учет расчетов в форме инкассо:

А) по экспорту

Б) по импорту

Литература:

П

Унифицированные правила по инкассо

Варламова

Нестерова

Бурлак 2021года ст. 182-187

1Инкассо-поручение экспорта своему банку получить от импортера непосредственно или через банк определенную сумму или подтверждение что сумма будет выплачена в установленный срок. При инкассо операционисты и их клиенты в банке руководствуются Унифицированными правилами по инкассо, согласно им эта операция будет осуществляться банками на основе получ. инструкций с документами в целях получения акцепта /платеж.

Б)выдача документа против акцепта

В)выдача документа на условиях в зависимости от условий контракта

Расчеты по инкассо осуществляются на основании инкассовых поручений (ст. 304 ,приложения 6.2 , Бурлак) или на основании платежный требований.

2

Различают 2 вида инкассо:

1)Чистое инкассо т.е. инкассо финансовых документов к которым относятся чеки, векселя, платежные расписки и др.

2)Документарное инкассо т.е. инкассо коммерческих документов в которые могут сопровождаться и не сопровождаться финансовыми документами.

Основными коммерческими документами являются счет-фактура который выставл. На покупателя и содержит указанные суммы предъявленные к платежу. Основаниями для выписки являются транспортные документы: коносамент, накладная, квитанция.

Документооборот при расчетах инкассо по импортным операциям

28 3

4 6 5

7

1. Заключение контракта

2. Иностранная фирма отгружает товар РФ фирме

3. Иностранная фирма сдает в свой банк отгруженные документы

4. Иностранная фирма высылает в КБРФ письмо с отгрузочными документами и просьбой перечисления платежа

5. КБРФ передает своему клиенту отгрузочные документы и инкассовые поручения на акцепт

6. Плательщик дает банку акцепт

7. КБРФ высылает авизо об оплате

8. Иностранный банк выдает клиенту выписку о зачислении на счет

Документооборот при расчетах инкассо по экспортным операциям

операциям

2

5 6 7 3 8

4

1.Заключение контракта

2.РФ фирма отгружает товар

3.РФ фирма отдает в свой банк отгрузочные документы

4.КБРФ отсылает в иностранный банк письмо с отгрузочными документами и инкассовые поручения

5.Иностранный банк выдает клиенту отгрузочные документы и инкассовые поручения на акцепт

6.Иностранная фирма плательщик дает банку акцепт

7.Иностранный банк переводит платеж КБРФ

8.КБРФ выдает своему клиенту извещение о зачисление экспортной валюты на его транзитный валютный счет

3

Инкассовая форма расчетов предпочтительно для импортера так как право на оплату исходит именно от него только после акцепта плательщика документов экспортера. При не платежеспособности импортера, эта форма расчета может поставить иностранного поставщика в затруднительное положение.

В случае применения инкассо для минимизации риска неоплаты товара поставщику надо заручиться гарантией надежного банка в виде:

а)гарант. Письмо

б)банковский аваль

гарантийные письма банков рассматриваются в качестве наиболее надежной формы страхования риска.

Банковский аваль как форма гарантир-ся способом распространения в международных расчетах.

Аваль-надежная, легкореализуемая форма гарантии рисков, т.к. ответственность банка по авалю более строгая

4

Импорт

1.В КБ ФР поступление от иностранного банка документов на инкассо:

Дт 91219 «Документы и ценности на инкассо»

Кт99999

2.Клиентам КБРФ оплачены полученные на инкассо документы

Дт40702840 «КО»

Кт30111840

3.Закрытие внебалансового счета

Дт99999

Кт91219

4.Удержание комиссии за счет импортера

А)комиссии КБРФ

Дт40702840

Кт70601810

Б)комиссии ин.банку

Дт40702840

Кт30111840

Экспорт

1.В КБ РФ от клиента поступили документы на инкассо:

Дт91219

Кт99999

2.КБ РФ отослал в иностранный банк документы принятые на инкассо и инкассовые поручения

Дт91220

Кт91219

3.В КБ РФ поступили по док-ам Э,отосланным на инкассо

Дт30111840

Кь40702840

4.Закрытие внебалансового счета

Дт99999

Кт91220

5.Комиссия КБ РФ

Дт 40702840

Кт70601810

Классификация платежных карт

Банковская (платежная) карта – это карта, являющаяся инструментом доступа к лицевому счету, открытому в банке.

Держателей называют владельцем карты, хотя владельцем карты является банк – эмитент, о чем прописано в договоре и держатель карты обязан её вернуть по требованию эмитента, однако средства на счете принадлежат держателю карты и банк – эмитент карты не имеет права задерживать их выплату или запретить пользоваться ими, кроме как по решению суда.

Следует различать признаки, по которым можно классифицировать карты:

1. По материалу, из которого они изготовлены:

· бумажные (картонные);

· пластиковые;

· металлические.

В настоящее время практически повсеместное распространение получили пластиковые карты. Однако для идентификации держателя карты часто используются бумажные (картонные) карты, запаянные или запрессованные в пластиковую пленку (ламинированные).

2. По общему назначению:

· идентификационные;

· информационные;

· для финансовых операций (расчетов).

Это разделение не является взаимоисключающим. Например, крупная компания может выдавать каждому своему сотруднику карту, которая:

– является пропуском, разрешающим (ограничивающим) проход в определенные зоны

предприятия (идентифицирующая функция);

– на той же карте может быть записана в кодированном виде «история болезни» или какая-либо другая важная информация о держателе карты (информационная функция);

– помимо этого, такая карта может использоваться еще и для расчетов в столовой и магазинах данной компании (расчетная функция).

Системы с использованием многофункциональных карт реально существуют за рубежом, и очевидно, что тенденция объединения многих функций в одной карте являются весьма перспективной, поскольку такая многофункциональная карта удобная и для эмитента, и для ее держателя.

3. По количеству участников расчетов:

· двусторонние системы возникли на базе двусторонних соглашений между участниками расчетов, при которых владельцы карт могут использовать их для покупки товаров в замкнутых сетях, контролируемых эмитентом карт (универмаги, бензоколонки и т. д.)

· многосторонние системы предоставляют владельцам карт возможность покупать товары у различных торговцев и организаций сервиса. Многосторонние системы возглавляют национальные ассоциации банковских карт, а также компании, выпускающие карты туризма и развлечений

4. По виду проводимых расчетов:

· кредитные карты позволяют пользоваться кредитом при покупке товаров, при получении наличных, так как открывается кредитная линия;

· дебетовые карты не позволяют производить оплату со счета при отсутствии на нем денежных средств.

5. По категории клиентуры, на которую ориентируется эмитент:

· обычные;

· серебряные;

· золотые;

· платиновые.

Для простоты и краткости можно сказать, что обычная карта предназначена для рядового клиента. Это Classic Visa и Mass (Standard) MasterCard.

Серебряная карта называется бизнес-картой (Business Card) и предназначена не для частных лиц, а для сотрудников организаций (компаний), уполномоченных расходовать в тех или иных пределах средства своей компании.

Золотая и платиновая карта предназначены для наиболее состоятельных, богатых клиентов. Кроме того, в системах Visa и MasterCard есть карты, которые могут быть использованы только в банкоматах для получения наличных денег и в электронных терминалах: Electron Visa, Cirrus/Maestro. Они действуют в пределах остатка на счете, по ним, как правило, держателю карты кредит не предоставляется, и поэтому они могут быть выданы любому клиенту независимо от уровня его обеспеченности или кредитной истории.

6. По характеру использования:

· индивидуальные (выдаются отдельным клиентам);

· семейные (выдаются членам семьи лица, заключившего контракт, который несет ответственность по счету);

· корпоративные (выдаются юр. лицам).

На основе этой карты могут выдаваться индивидуальные карты избранным лицам (руководителям, главному бухгалтеру или ценным сотрудникам). Им открываются персональные счета, привязанные к корпоративному карточному счету. Ответственность перед банком по корпоративному счету имеет организация, а неиндивидуальные владельцы корпоративных карт.

7. По принадлежности к учреждению – эмитенту:

· банковские карты, эмитент которых — банк или консорциум банков;

· коммерческие карты, выпускаемые нефинансовыми учреждениями: коммерческими фирмами или группой коммерческих фирм;

· карты, выпущенные организациями, чьей деятельностью непосредственно является эмиссия пластиковых карт и создание инфраструктуры по их обслуживанию.

8. По сфере использования:

· универсальные карты (служат для оплаты любых товаров и услуг);

· частные коммерческие карты (служат для оплаты какой-либо определенной услуги (например, карты гостиничных сетей, автозаправочных станций, супермаркетов)).

9. По территориальной принадлежности:

· международные, действующие в большинстве стран;

· национальные, действующие в пределах какого-либо государства;

· локальные, используемые на части территории государства;

· карты, действующие в одном конкретном учреждении.

10. По времени использования:

· ограниченные каким-либо временным промежутком (иногда с правом пролонгации);

· неограниченные (бессрочные).

11. По способу записи информации на карту:

· графическая запись;

· эмбоссирование;

· штрих-кодирование;

· кодирование на магнитной полосе;

· лазерная запись (оптические карты).

Самой ранней и простой формой записи информации на карту была и остается графическая. Она до сих пор используется во всех картах, включая самые технологически изощренные. Вначале на карту наносились только фамилия, имя держателя карты и информация об ее эмитенте. Позднее на универсальных банковских картах был предусмотрен образец подписи, а фамилия и имя стали эмбоссироваться (механически выдавливаться).

Эмбоссирование – нанесение данных на карточке в виде рельефных знаков.

Штрих — кодирование – запись информации на карту с помощью штрих — кодирования применялась до изобретения магнитной полосы и в платежных системах распространения не получила.

Магнитные карты имеют тот же самый вид, что и обыкновенные пластиковые карты, только на обратной стороне карты имеется магнитная полоса, а также возможны фотография держателя и образец его подписи.

Понятие платежной системы, её участники и их функции

Под платежной системой в соответствии с Федеральным законом №161-ФЗ понимается совокупность организаций, взаимодействующих по правилам платежной системы в целях осуществления перевода денежных средств, включающая оператора платежной системы, операторов услуг платежной инфраструктуры и участников платежной системы, из которых как минимум три организации являются операторами по переводу денежных средств.

В общем случае развитую платежную систему составляют:

· держатель карты;

· банк – эмитент;

· банк – эквайер;

· расчетный банк;

· магазины и другие точки обслуживания;

· процессинговый центр и коммуникации.

Держатель пластиковой карты – это лицо, которому передается карта на основе подписанного договора с эмитентом. Не всегда пользователь является лицом, заключившим контракт (например, в случае корпоративных или семейных карт).

Держателями банковских карт могут быть физические и юридические лица, как резиденты, так и нерезиденты. Владелец карты может использовать ее для оплаты товаров и услуг, предлагаемых другими участниками платежной системы, а также для получения наличных.

Перед выдачей кредитной карты клиент заполняет специальную анкету, на основе которой проводится анализ его кредитоспособности. Дело в том, что кредит по банковской карточке связан с риском невозврата ссуды, поэтому выдаче кредитной карты на Западе предшествует изучение кредитной истории клиента и его текущего финансового положения. В других случаях, банки требуют внесения страхового депозита. Сумма средств на страховом депозите может в 1,5 и более раз превышать лимит кредитования.

В случае утраты карты клиент должен позвонить в банк, а также написать заявление о блокировке карты. При этом деньги остаются на счете в банке в полной безопасности, а клиенту изготавливается новая карта с новым номером и новым PIN-кодом.

Банк, который выпускает пластиковые карточки и предоставляет их в распоряжение клиентов, называется банк – эмитент. При этом карточки остаются в собственности банка, а клиенты получают право их использования. Выдача карточки клиенту предваряется открытием ему счета в банке – эмитенте и, как правило, внесением клиентом некоторых средств на этот счет. Выдавая карточку, банк – эмитент берет на себя тем самым гарантийные обязательства по обеспечению платежей по карточке. Характер этих гарантий зависит от платежных полномочий, предоставляемых клиенту и фиксируемых классом карточки. При выдаче карточки осуществляется ее персонализация – на нее заносятся данные, позволяющие идентифицировать держателя карточки, а также осуществить проверку платежеспособности карточки при приеме ее к оплате или выдаче наличных денег.

Основные функции банка – эмитента сводятся к следующему:

· выпуск карточек (кодирование и запись персональных данных владельца карточки, эмбоссинг, высылка карточки клиенту, возобновление карточки);

· анализ кредитоспособности (оценка финансового положения заявителя, открытие карточного счета, определение кредитного лимита);

· авторизация (ответ на запрос торговца о возможности совершения сделки в автоматическом режиме или по телефону, обновление мастер-файла, взаимодействие с системами информационного обмена);

· получение комиссии за обмен информацией;

· подготовка и высылка владельцу карточки выписки по счету с указанием сумм и сроков погашения задолженности;

· бухгалтерский учет операций по карточному счету;

· взыскание просроченной задолженности и контроль превышения кредитного лимита;

· работа с клиентами (ответы на запросы, рассмотрение жалоб);

· обеспечение безопасности и контроль над мошенничеством (подготовка отчетов по украденным и подделанным карточкам, блокирование счетов);

· маркетинг (поиск новых клиентов, реклама, программы активизации операций по карточным счетам).

Положительное решение по заявке клиента на получение кредитной карточки выносится после тщательного изучения его финансового положения и оценки риска неплатежа.

Если результаты анализа неблагоприятны для клиента, ему могут предложить дебетовую карточку для снятия наличных денег со счета при 100%-ной авторизации в режиме реального времени.

Если же кредитоспособность клиента оценена положительно, вся существующая информация с заявки вводится в компьютер, где создается файл для персональных данных. В него заносятся фамилия и имя клиента, его постоянный адрес, номер в системе социального страхования, кредитный лимит, номер карточного счета и срок возобновления карточки. Одновременно подготавливается магнитная лента, необходимая для изготовления карточки клиента.

Банк-эмитент выдает карты клиенту лично. Вместе с картой клиент получает конверт с PIN-кодом. Банк-эмитент периодически, обычно раз в месяц, посылает клиенту особый документ – выписку с его кредитного счета, где указываются комиссионные сборы, которые клиент должен уплатить банку в связи с проведением операций, обязательная минимальная сумма погашения долга и новый остаток задолженности. Банк-эмитент выдает карты клиенту лично. Вместе с картой клиент получает конверт с PIN-кодом.

Банк-эквайер.Процесс торговых счетов имеет несколько стадий. Сначала торговые счета, поступившие в банк от торговца, формируются в пачки одинакового размера и проверяются (правильность заполнения, нет ли в пачке чужих счетов от других торговцев, сумма счетов в пачке). Затем проводятся считывание и перенос данных. При ручной обработке счетов данные вводятся с помощью клавиатуры на компьютерном терминале.

В автоматизированных системах торговые счета проходят через сенсорные устройства. Суммы считываются методом оптического распознавания знаков. Если какие-либо данные не могут быть прочитаны машиной, их дополнительно вводят вручную. Затем производится сверка сумм, зафиксированных машиной, с суммами пачек до начала переноса. Этот контроль необходим для выявления ошибок. Отметим, что современная технология обработки торговых счетов значительно ускоряет этот процесс.

Наконец, после считывания и контроля, сумма счетов передается по системе информационного обмена и банк-эквайер получает возмещение этой суммы от ассоциации за вычетом комиссии.

Кроме того, банк-эквайер может осуществлять выдачу наличных по карточкам, как в своих отделениях, так и через принадлежащие ему банкоматы. Банк может и совмещать выполнение функций эквайера и эмитента. Следует отметить, что основными, неотъемлемыми функциями банка-эквайера являются финансовые, связанные с выполнением расчетов и платежей точкам обслуживания. Что же касается перечисленных выше технических атрибутов его деятельности, то они могут быть делегированы эквайером специализированным сервисным организациям – процессинговым центрам.

Расчетный банк. Выполнение эквайерами своих функций влечет за собой расчеты с эмитентами. Каждый банк-эквайер осуществляет перечисление средств точкам обслуживания по платежам держателей карточек банков-эмитентов, входящих в данную платежную систему. Поэтому соответствующие средства (а также, возможно, средства, возмещающие выданную наличность) должны быть затем перечислены эквайеру этими эмитентами. Оперативное проведение взаиморасчетов между эквайерами и эмитентами обеспечивается наличием в платежной системе расчетного банка (одного или нескольких), в котором банки – члены системы открывают корреспондентские счета.

Магазины и другие точки обслуживания. Юридические отношения между банками-эквайерами и предприятиями розничной коммерческой сети строятся на основе договора. Каждая платежная система разрабатывает свои требования к такому договору. Но практика работы по эквайерингу выделила некоторые общие принципы и положения, которые обязательно должны быть учтены в договоре. Суть договора заключается в том, что банк или другой уполномоченный член платежной системы предоставляет право предприятию принимать к оплате карточки данной платежной системы с соблюдением определенных требований. В свою очередь он обязуется в установленные сроки возмещать предприятию суммы проведенных операций по карточкам данной системы, удерживая себе оговариваемую плату в виде процента от возмещаемых сумм. Все эти позиции и должны быть подробно отражены в договоре.

Договор между банком и предприятием обычно предусматривает:

· виды карточек (платежных систем);

· перечень магазинов (точек обслуживания) данной торгово-сервисной фирмы, в которых должны приниматься карточки;

· обязательство предприятия на видном месте размещать торговый знак платежной системы, информирующий клиентов о возможности оплаты товаров и услуг карточкой;

· обязательство предприятия не устанавливать цену на товар выше, если он оплачивается карточкой, а не наличными;

· способ авторизации (с указанием основного и резервных телефонов в случае голосовой авторизации);

· авторизационный лимит, т.е. минимальную сумму операции, выше которой авторизация является обязательной;

· порядок и регулярность получения стоп-листов;

· условия, на которых предприятие использует оборудование, необходимое для приема карточек и оформления операций;

· порядок и сроки доставки слипов в банк;

· сроки возмещения сумм операций предприятию;

· размер комиссии, получаемой банком, и порядок ее удержания;

· порядок возврата сумм по операциям, опротестованным системой;

· порядок изъятия карточек, способ их доставки в банк и размер вознаграждения кассиру, изъявшему разыскиваемую карточку;

· подробный порядок действий кассиров по идентификации карточек, работе со стоп-листом, авторизации, оформлению cлипов, работе с оборудованием, изъятию карточек и т. п. (эти процедуры обычно выносятся в отдельную инструкцию для кассира/продавца).

Процессинговый центр – специализированная сервисная организация, которая обеспечивает обработку поступающих от эквайеров (или непосредственно из точек обслуживания) запросов на авторизацию ими протоколов транзакций, фиксируемых данных о произведенных посредством карточек платежах и выдачах наличных. Для этого центр ведет базу данных, которая, в частности, содержит данные о банках — членах платежной системы и держателях карточек. Центр хранит сведения о лимитах держателей карточек и выполняет запросы на авторизацию в том случае, если банк-эмитент не ведет собственной базы (off-line-банк). В противном случае (on-line-банк) Процессинговый центр пересылает полученный запрос в банк — эмитент авторизуемой карточки. Очевидно, что центр обеспечивает и пересылку ответа банку – эквайеру. Кроме того, на основании накопленных за день протоколов транзакций Процессинговый центр готовит и рассылает итоговые данные для проведения взаиморасчетов между банками -участниками платежной системы, а также формирует и рассылает банкам-эквайерам (а возможно, и непосредственно в точки обслуживания) стоп-листы. Процессинговый центр может также обеспечивать потребности банков-эмитентов в новых карточках, осуществляя их заказ на заводах и последующую персонализацию. Следует отметить, что разветвленная платежная система может иметь несколько процессинговых центров, роль которых на региональном уровне могут выполнять и банки-эквайеры.

Таким образом, поддержание надежного, устойчивого функционирования платежной системы требует, во-первых, наличия существенных вычислительных мощностей в процессинговом центре (или центрах – в развитой системе) и, во-вторых, развитой коммуникационной инфраструктуры, поскольку Процессинговый центр системы должен иметь возможность одновременно обслуживать достаточно большое число географически удаленных точек.

Платежные системы расчетных небанковских кредитных организаций (РНКО).

1. Платежные системы РНКО

2. Бухгалтерский учет и оформление в КО расчетов, осуществляемых через РНКО.

3. Бухгалтерский учет и оформление в РНКО расчетов, осуществляемых на валовой и чистой (клиринговой) основе.

Литература.

— 302-П

— Инструкция Банка России №129-и от 26.04.2006 «О банковских операциях и других сделках РНКО, обязательных нормативов РНКО и особенностях осуществления Банком России надзора за их соблюдением».

— Федеральный закон №395-1 от 2.12.1990 «О банках и банковской деятельности».

— 1 –

РНКО вправе осуществлять следующие банковские операции:

1. Открытие и ведение банковских счетов юридических лиц.

2. Осуществление переводов денежных средств по поручению юридических лиц.

3. Инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание юридических и физических лиц.

4. Купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах.

5. Осуществление переводов денежных средств без открытия банковского счета, в том числе электронных денежных средств.

Кроме РНКО вправе осуществлять сделки, перечисленные в статье 5 части 3 ФЗ «О банках и банковской деятельности».

Цель создания РНКО — обеспечение безрисковости системы расчетов и переводов.

В настоящее время можно выделить следующие группы РНКО:

1. Клиринговые организации ( Например: ЗАО Клиринговый дом»).

2. Расчетные центры на рынке ценных бумаг (Расчетная палата РТС).

3. Расчетные палаты, осуществляющие обслуживание юридических лиц и банков-корреспондентов на валютных рынках (Национальный региональный депозитарий, обслуживающий ММВБ).

4. Расчетные организации, действующие на межбанковском рынке («Золотая корона»).

5. Расчетные организации, специализирующиеся на переводе денежных средств физических лиц без открытия банковского счета (Western Union).

Всего РНКО – 50-53 штуке.

Клиринг – системы регулярных безналичных расчетов, основанная на зачете взаимных встречных требований и обязательств участников расчетов, которые погашаются в результате клиринга дебиторов и кредиторов и завершается платежами на сумму разницы между суммой обязательств и требований.

Клиринг может осуществляться двуме способами:

1. Без предварительного депонирования средств.

2. С предварительным депонированием средств на счетах участников клиринговых учреждений.

Технология клиринга без предварительного депонирования:

Каждому участнику открывается счет, записи по которому не отражают движение ресурсов, а носят счетный характер. Все документы, поступившие от участника на его счет после идентификации владельца счета, зачисляются на этот счет. Первичные документы регистрируются и проводятся по дебету счета плательщика и по кредиту счета получателя. После окончания приема документов осуществляется расчет сальдо счета на каждого участника взаиморасчета.

По результатам клиринга составляется оборотно-сальдовая ведомость и перед местным учреждение Банка России.

В учреждении БР списывается дебетовое сальдо с корреспондентского счета банка – участника и зачисляется на корреспондентский счет клирингового учреждения. Одновременно с корреспондентского счета клирингового учреждения проводятся платежи в пользу банка, имеющего положительный результат зачета.

Технология клиринга с предварительным депонированием средств на счетах участников клиринговых учреждений является более сложной. Расчеты осуществляются только в пределах остатков средств на счете участника расчета. Участники расчета депонируют средства в РНКО. При поступлении документов РНКО в течение нескольких сеансов проводит платежи в пределах остатков средств на счетах участников. По итогам клиринга РНКО определяет чистые позиции по счетам каждого участника расчетов и необходимое урегулирование чистых дебетовых позиций.

В конце операционного дня каждый участник расчетов получает итоговые выписки по счету с указанием реквизитов всех проведенных за день платежей и величиной исходящего остатка на счету участника.

-2-

Для учета расчетов в кредитной организации открываются счета:

30215 Счета РНКО для завершения ими расчетов по клирингу», пассивный. Данный счет открывается в КО при расчетах через РНКО без депонирования средств на отдельном счете. Если КО по результатам клиринга имеет задолженности перед РНКО, то она перечисляет денежные средства Дт счет плательщика Кт 30215.

Банк-получатель при зачислении денежных средств на счет получателя отражается

Дт 30215

Кт р/с получателя

И сумма поступает на кор. счет Дт 30102 Кт 30215

Если операция по клирингу осуществляется с депонированием средств на кор. счете то в КО открываются счета

30213 «Счета участников расчетов в РНКО», активный.

30219 «Счета в КО для взаимозачета, проводимые в РНКО»

КО депонирует средства на отдельных счетах путем их перечисления с кор. счета

Дт 30213

Кт 30201

Перечисление платежа со счета плательщиков Дт счет плательщика Кт 30219

Закрытие счетов в конце дня: Дт 30219 Кт 30213

Закрытие счетов :Дт 30213 Кт 30219

Возврат высвободившихся денежных средств в РНКО: Дт 30102 Кт 30213.

— 3 –

В НКО в условиях без депонирования средств на отдельных счетах для каждого участника расчетов открывается счет 30218 «Взаимные расчеты по зачету требований участников расчетов «клиринга». И в учете отражается: Дт 30218 плательщик Кт 30218 получатель.

Если на этом счете получается дебетовое сальдо, то сумма должна быть восстановлена на кор. счете НКО: Дт 30104 Кт 30218.

Если сальдо кредитовое, то средства с кор.счета перечисляются банку-получателю

Дт 30218

Кт 30104

При расчетах через НКО с депонированием средств в РНКО открывается счет 30214 для каждого участника расчетов.

Средства поступают с кор. счета кредитной организации зачисляется на счета участников:

Дт 30104

Кт 30214

При переводе платежей с одного счета на другой Дт 30214 плательщика Кт 30214 получатель.

С 1.01.2021 счета 30213 в КО и 30214 в РНКО будут отменены и расчеты по клирингу будут отражаться на 304 счетах.

Тема 4.1

Вопрос 6.

В КО выделено подразделение банка которое выполняет все операции с банковскими картами. И выделяются следующие лица:

— куратор программы из числа членов правления банка. Совместно с менеджером разрабатывается бизнес –планы карт подразделения; контролируется исполнение бизнес – планов; коорд. деятельность карт подразделения и позиционир. его в отношении с другими службами; отвечает перед правлением банка за деятельностью карт подразделения и персонально за карт- менеджера.

Карт подразделение:

1)Карт менеджера: ор-ии; админ. деятельность, подраздел. разрабатывает планы развития и коорд.деятельность; осущ подбор специалистов;разработ. инструкции и функц обязанности; распред зоны ответственности; бесперебойное функционирование и отвечает за стабильное осуществление операций и расчетов; разрабатывает политику безопасности и риск контроля; орган продвижения карт продуктов; осущ пост мониторинг карт индустрии и деятельность конкурентов; ведет клиентскую работу; осущ представит и раб контакты с участниками платежной системы и самими системами; осуществляет отношения с ЦБ.

2)Риск – менеджер или сотрудник безопасности:осущ контроль и проверку клиентов; оценивает их платежеспособность ; осущ мониторинг всех видов деятельности на предмет выявления рисков; оргнанизманиторингзадолж работу по ее погашению; организ оборот стоп- листов менеджеры карт; контролирует работу по притензиям клиентов; осущ.инструктаж персонала по мерам безопасности отвеч за информ безопасность; учувствует в мероприятиях и юр процедурах направленных на пресечение деятельности злоумышл. Поддерживает рабочие контакты с правоохранительными органами; риск – менеджеров др банков; процессинг компанией и плат системами.

3)Маркитенг – менеджер разрабатывает продукт ряд, вырабатывает сервис стандарты; осущ мониторинг рынка услуг; тарифов и новых предложений; отвечает за уровень продаж; учувствует в продаже услуг и занимается привлечением клиентов; координирует маркетинг деятелдр подраздел банка по картам; разрабатывает предложения по развитию бизнеса; учувствует в рекламных компаниях.

4)Менеджер по тек операциям: организпроиз-во карт услуг, обработку заявлений и клиентских договоров, отвечает за ввод информации о клиентах в операционную систему, отвечает за контроль тех платежей, выполняет авторизацию и осущ клиентский сервис, отвечает за доставку выписок и информ поддержку клиентов, осущ работу по претензиям клиентов, разрабатывает предложения по совершению оперативной системы.

5) IT – менеджер: определять задачи внедрения информационной системы, направления разработки и применения информационной системы; осуществлять выбор оптимального сочетания потребностей пользователей и возможностей информационной системы; разрабатывать методологическую основу информационной системы; организовывать подготовку проектной документации, сметы расходов на информационную систему и ее функционирование; организовывать договорную работу с поставщиками (подрядчиками) информационной системы; руководить работами по настройке и поддержке информационной системы; обеспечивать бесперебойное функционирование системы и принимать оперативные меры по устранению возникающих в процессе работы нарушений; осуществлять прогнозирование изменений в автоматизации предприятия и разрабатывать меры упреждающего управления; осуществлять руководство разработкой инструкций, методических и нормативных материалов по использованию и эксплуатации информационной системы; подготавливать отчеты, предложения по модернизации информационной системы.

6) Бухгалтер: разрабатывает систему, типов проведения,документооборот испол для учета карт оп-ии, ведет тек БУ оп-ий, ведет внешние и межфил расчеты и осущ выверку счетов и расчетов, сост и внешнюю отчетность карт подразделения, осущ мониторинг и контроль показателя деятел.карт подраздел.

Операции с банковскими картами наиболее доходных вид банковской деятельности. Доходы складываются из взимаемых с клиента: ежиг7одной ставки за выпуск карты и обслуживание счета (сервисная ставка),%-ой ставки по карт кредиту, комиссия за оп-иибезналич оплаты в коммерчсети, комиссия за конвертацию если ее будет осущ. ваш банк за мультивал карты, штраф сборы за нарушение условий договора.

Основным источником дохода это % покарт кредиту. Плата за год обслуж до 80г не взималась с 1.12.2000 такой размер в Российских банках взноса составляет 4-250 долларов.

Расходы складываются из следующих блоков: вступит взнос в ПС, консультация по организ и разраб бизнес – план, приобрет карт и оборудов, приобретает компьютерные программы и обучение работы с ними, оплата расходов процессингового центра, расходы на рекламу и инфраструктуру клиентов, з/п сотрудников отдела банка.

Если банки занимаются экваергом по глав доходом является комиссия взимаемая с предприятием торговли в виде процентов от суммы хранящихся на депозитных счетах. Каналом доходов от эквайрингаявл поступление от сдачи в аренду торговцу оборудов по обслужоп-ии с банковскими картами.

Расходы от эквайринга: оборудование, программное обеспечение, расход материала, плата за процессинг, авторизация, з/п, маркетинг.

Таким образом, по банковским картам банк получает доходы, так и несет расходы.

-11-

Если банки заключают сделки, расчеты по которым будут осуществляться через некоторое время. Такие сделки до момента их исполнения учитываются на счетах главы Г. Данная глава предназначена для учета требований и обязательств, когда дата расчетов и дата поставки валюты не совпадают с датой заключения договора. Требования учитываются на активных счетах, а обязательства на пассивных.

Все сделки делятся:

1. На личные «кассовые» сделки. Когда поставка актива и расчет производятся не позднее 2-ого рабочего дня после заключения сделки

2. Срочные сделки. Поставка и расчет производятся позднее 3-ого рабочего дня после заключения сделки.

Счета 2-ого порядка определ. по срокам от даты заключения договора до даты исполнения требований и обязательств. По мере изменения срока оставшегося до даты исполнения сделки производится перенос сумм на счета с более ранними сроками. В день определенный для исполнения сделки счета главы Г закрываются и открываются конверсионные счета по покупке или продаже будет отражаться как в предыдущем вопросе.

Кассовые сделки учитываются на счетах

93001 (А) «Требования по поставке ден. сре-в»

93002 (А) «Требования по поставке ден. сре-в от нерезидентов»

96001 (П) «Обязательства по поставке ден. ср-в»

96002 (П) «Обязательства по поставке ден. ср-в от нерезидентов»

При изменении куров ин.валюты курсовая разница по результатам переоценки будет отражаться на счетах 93801 и 96801.

Срочные сделки учитываются на счетах 933 (А) «Требования по поставке ден.сред-в» и 963 (П) «Обязательства по поставке денежных средств»

Если УБ заключил сделку на продажу валюты. Например через 4 дня, то в день ее заключения: Дт 93302810 – по курсу продаж

Кт 96302840 – по курсу ЦБ

и Кт 93801810 – на курс.разницу

Т.к. счета второго порядка открываются в зависимости от сроков, то через 3 дня будет отражаться в учете:

Дт 93301

Кт 93302

Дт 96302

Кт 96301

На 4-ый день списание:

Дт 96301

Кт 93301

И учет продолжается по балансовым счетам.

-12-

Операции по конверсии валют нельзя производить не учитывая риски по валютным позициям банка.

ВАЛЮТНАЯ ПОЗИЦИЯ — соотношение требований и обязательств участника срочных сделок операций на валютном рынке.

ВП бывает:

1. Открытая и закрытая

2. Длинная и короткая

Под открытой валютной позицией понимают разницу между пассивами банка в данной валюте над его активами. В целях расчета открытых валютных позиций в отдельных иностранных валютах и отдельных драгоценных металлах чистые позиции определяются как разность между балансовыми активами и пассивами, внебалансовыми требованиями и обязательствами по каждой иностранной валюте и каждому драгоценному металлу (в физической форме и обезличенном виде).Открытая валютная позиция возникает в момент совершения сделки по продаже или конверсии банком одной валюты за другую.

Закрытая ВП — равенство соотношения требований (заявок) и обязательств коммерческого банка в иностранной валюте.

Открытая ВП бывает:

длинная, когда количество купленной валюты больше количества проданной, т.е. требования по купленной валюте превышают обязательства по проданной валюте.

короткая — если продано валюты больше, чем куплено, т.е. обязательства по проданной валюте превышают требования по купленной валюте.

С целью ограничения валютных рисков БР установил следующие лимиты открытых валютных позиций:

1. По состоянию на конец каждого операционного дня суммарная величина всех длинных или коротких открытых ВП не должна превышать 30% от собственных ср-в капитала банка.

2. По состояния на конец каждого операционного дня открытые ВП (Длинные и короткие) по отдельным ин.валютам и РР не должны превышать 15% от собственных ср-в капитала банка.

Изменение валютной позиции происходит при следующих операциях:

1. Начисление %% и получение операционных доходов в ин.валюте

2. Начисление %% и оплаты операционных расходов , а так же оплаты расходов на приобретение собственных средств в ин.валюте

3. Конверсионных операций с немедленной поставкой ср-в и поставка их на срок свыше 2-х рабочих дней, включая операции с наличной ин.валютой

4. Срочных операций по которым возникают требования и обязательства в ин.валюте в независимости от способа и формы проведения расчетов по таким сделкам.

5. Другие операции в ин.валюте если по условию представляются конверсия ин.валюты

Валютная позиция возникает на дату заключения сделки на покупку или продажу ин.валюты и вал.ценностей, а так же на дату начисления %-х доходов или расходов, зачисления на счет или списания со счета иных доходов или расходов в ин.валюте

УБ получают право на открытие ВП с даты получения им лицензии от БР на проведение операций в ин.валюте.

Контроль за открытием ВП УБ БР осуществляет в рамках надзора за деятельностью КО.

УБ ведет не только открытую ВП по покупке или продаже валюты, но и общую ВП по счетам НОСТРО.

По результатам расчетов ВП подекадно, ежемесячно, квартольно и в целом за год составляется отчет об открытии ВП по форме 0409634 в соответствии с указаниями БР 2332-У.

-13-

Сферу осуществления электронных расчетов (ЭСР) в настоящее время следует выделить особо в силу принципиальной новизны и ряда преимуществ и удобств в применении.

ЭСР — это ускорение большинства бизнес-процессов за счет их проведения электронным образом. В этом случае информация передается напрямую к получателю, минуя стадию создания бумажной копии на каждом этапе.

При проведении межбанковских расчетов используются три основных метода.

Первый метод состоит в кредитовании и дебетовании счетов, открытых банками в центральном банке, который является специализированным банком банков.

Второй метод включает кредитование и дебетование межбанковских платежей на счета «ностро» и «лоро», открываемые банками на двусторонней основе.

Третий метод — кредитование и дебетование счетов, открытых в банке-корреспонденте, являющемся третьей стороной, либо в специализированной расчетной или клиринговой организации.

В настоящее время в России как и во всем мире в банковской практике широкое распространение получила система электронных расчетов.

Приемущества:

Домументы изготавливаются с помощью ПЭВМ в виде файла содержащего информацию,

Компьютерные технологии ускоряют процесс изготовления, обработки и передачи документов, удешевляет процесс расчетов.

-14-

Всемирная межбанковская

Система SWIFT

SWIFT (Society for World-Wide Interbank Financial Telecommunications) — сообщество всемирных межбанковских финансовых телекоммуникаций является ведущей международной организацией в сфере финансовых телекоммуникаций. Основными направлениями деятельности SWIFT являются предоставление оперативного, надежного, эффективного, конфиденциального и защищенного от несанкционированного доступа телекоммуникационного обслуживания для банков и проведение работ по стандартизации форм и методов обмена финансовой информацией.

В конце 1950-х годов в результате бурного роста международной торговли произошло увеличение количества банковских операций. Традиционные формы связи между банками (почта, телеграф) уже не могли справиться с объемами банковской информации. Значительное время тратилось на устранение неувязок в документах из=за различий банковских процедур в разных банках, ошибок, возникающих при осуществлении межбанковских операций и необходимости многократных проверок. Естественной реакцией на лавинообразный рост объемов информации на бумажных носителях явилась автоматизация. Однако по мере развития систем банковской автоматизации появлялась необходимость безбумажного обмена финансовой информацией между банковскими системами в то время, как различия в их построении и особенностях протоколов взаимодействия не позволяли создать достаточно надежно работающую интегральную систему связи и обработки информации. Кроме того, в области межбанковских отношений полностью отсутствовала стандартизация.

Поиск более эффективных средств работы заставил в начале 1960-х годов собраться 60 американских и европейских банков для дискуссии по поводу создания системы стандартизации в международном банковском деле. Было принято решение, что конечной целью должно стать использование компьютеров, средств телекоммуникаций, обеспечивающих более надежную, быструю и безопасную систему передачи банковской информации. В основу проекта были положены следующие требования:

платежные операции должны осуществляться без участия бумаг и как можно более рационально;

обмен информацией между банками должен быть значительно ускорен с использованием средств телекоммуникаций;

должны быть минимизированы типичные банковские риски (например, потери, ошибочное направление платежей, фальсификация платежных поручений и т.д.).

Инициатива создания международного проекта, который ставил бы своей целью обеспечение всем его участникам возможности круглосуточного высокоскоростного обмена банковской информацией при высокой степени контроля и защиты от несанкционированного доступа, относится к 1968г. Несколько позже в 1972 г. эта инициатива официально была оформлена в проект. В том же году были выполнены расчеты, даны рекомендации по созданию рентабельной системы обмена банковской информацией. Они сводились к следующему:

система должна основываться на создании международной сети и сетевой службы сервиса; на стандартизации процессов, а также стандартизации форматов сообщений; на стандартизации способов и оборудования подключения банков к сети:

для обеспечения рентабельности при стоимости передачи одного сообщения 0,15 долл. система должна обрабатывать не менее 100 000 сообщений в день с участием примерно 70 банков;

система должна содержать два независимых и связанных друг с другом распределительных центра и концентраторы связи в каждой из стран-участниц.

В мае 1973 г. 239 банков из 15 стран в соответствии с бельгийским законодательством учредили SWIFT с целью разработки формализованных методов обмена финансовой информацией и создания международной сети передачи данных с использованием стандартизированных сообщений. Последующие четыре года были посвящены решению организационных и технических вопросов, и 9 мая 1977 г. состоялось официальное открытие сети. К концу года число банков-членов увеличилось до 586 (против 513). Они обеспечивали ежедневный трафик до 500 000 сообщений.

В настоящее время SWIFT объединяет 4800 банков и финансовых организаций, расположенных в 155 странах мира (среди них более 2700 банков), у которых насчитывается более 20 000 терминалов. Все они, независимо от их географического положения, имеют возможность круглосуточного взаимодействия друг с другом 365 дней в году. Сейчас по сети SWIFT ежедневно передается 3,3 млн финансовых сообщений; к 2000 г. ожидается рост объема ежедневно передаваемых до 5 млн сообщений.

SWIFT не выполняет клиринговых функций, являясь лишь банковской коммуникационной сетью, ориентированной на будущее. Передаваемые поручения учитываются в виде перевода по соответствующим счетам “ностро” и “лоро”, так же как и при использовании традиционных платежных документов.

SWIFT — это акционерное общество, владельцами которого являются банки-члены. Зарегистрировано общество в Бельгии (штаб-квартира и постоянно действующие органы находятся в г. Ла-Ульп недалеко от Брюсселя) и действует по бельгийским законам. Высший орган — общее собрание банков-членов или их представителей (Генеральная ассамблея). Все решения принимаются большинством голосов участников ассамблеи в соответствии с принципом: одна акция — один голос. Главенствующее положение в совете директоров занимают представители банков стран Западной Европы с США. Количество акций распределяется пропорционально трафику передаваемых сообщений. Наибольшее количество акций имеют США, Германия, Швейцария, Франция, Великобритания.

Членом SWIFT может стать любой банк, имеющий в соответствии с национальным законодательством право на осуществление международных банковских операций. Наряду с банками- членами имеются и две другие категории пользователей сети SWIFT — ассоциированные члены и участники. В качестве первых выступают филиалы и отделения банков-членов. Ассоциированные члены не являются акционерами и лишены права участия в управлении делами общества. Так называемые участники SWIFT — всевозможные финансовые институты (на банки): брокерские и дилерские конторы, клиринговые и страховые компании, инвестиционные компании, получившие доступ к сети в 1987г.

Вступление в SWIFT состоит из 2-х этапов: подготовки банка к вступлению в члены общества и подготовки банка к подключению к сети в качестве работающего члена общества. На первом этапе банк оформляет и отправляет в SWIFT комплект документов, включающий: заявление о вступлении, обязательства банка выполнять устав SWIFT и возмещать затраты (операционные расходы) обществу, адрес банка и лица, ответственного за связь с обществом, обзор трафика сообщений банка. Совет директоров SWIFT рассматривает документы и принимает решение о приеме банка в общество. Банк-кандидат получает право на оплату единовременного взноса и приобретение одной акции общества.

Вступление в SWIFT стоит дорого: единовременный взнос составляет 400 000 бельгийских франков для банков-членов и 200 000 бельгийских франков для ассоциированных членов. Кроме того, банки-члены должны приобрести одну акцию стоимостью в 55 000 бельгийских франков. Второй этап непосредственно связан с физическим подключением банка к сети. Именно на этом этапе решаются все технические вопросы, приобретается коммуникационное оборудование (стоимость его может составлять сотни тысяч американских долларов), проводится обучение персонала. Даты подключения к сети фиксированные: это первые понедельники марта, июня, сентября и декабря. Как показывает практика, затраты банков на участие в системе SWIFT (главным образом на установку современного электронного оборудования) окупаются обычно в течение 5 лет.

В каждой стране, в которой развертывается система SWIFT, общество создает свою региональную администрацию. В России ее функции выполняет российско-британская телекоммуникационная компания “Совам Телепорт”. SWIFT остановил свой выбор на ней, учитывая ее оснащенность высокотехнологичным оборудованием ведущих западных фирм Alcatel и Motorola, квалификацию специалистов и опыт работы в данной области. “Совам Телепорт” выполняет не только управленческие, но и технические функции: консультирует по закупке оборудования, имеет свои собственные каналы, которые арендует у Министерства связи России, организует курсы по подготовке персонала. Кроме того в России действует Комитет национальной ассоциации членов SWIFT.

Первым из российских банков к SWIFT подключился Внешэкономбанк. Это произошло 4 декабря 1989 г. На конец 1996 г. количество подключенных банков достигло 240 (для сравнения в США — около 150). Однако, несмотря на быстрый рост числа подключенных национальных банков, Российская Федерация еще не входит в число активных пользователей сети. Будучи третьей страной в мире по членству в SWIFT, по годовому количеству сообщений Россия отстает даже от Венгрии, Польши, Чехии (Общий трафик России сочтавляет всего 0,7% оборота). Крупнейшими пользователями системы являются Мосбизнесбанк, Инкомбанк, Токобанк, Международный московский банк, Внешторгбанк и др. Некоторые из них вышли не уровень более 2000 сообщений в сутки.

Отечественные банки используют SWIFT, в основном, для платежей за рубеж, но большую долю составляют сообщения, имеющие в качестве конечного адресата российские банки (от 20 до 30%). Серьезному прогрессу в этой области способствовало принятие летом 1995 г. “Рекомендаций по формированию рублевых сообщений” для сети SWIFT. Российские банки таким образом получили возможность активно использовать сеть для проведения внутренних расчетов. Большие потенциальные возможности открывает и использование SWIFT для организации клиринговых расчетов, а также для работы на российском рынке ценных бумаг. Развитию SWIFT в России немало способствует и политика самого общества. Так, в 1994 г. произошло резкое снижение вступительного взноса (с 1800000 до 400000 бельгийских франков) и платы за передачу сообщения (с 21 до 15 бельгийских франков за международное стандартное сообщение и 6 бельгийских франков за внутреннее сообщение), что делает эту сеть привлекательной не только для крупных банков. Это является залогом соответствующего снижения стоимости услуг по переводу средств своих клиентов со стороны российских банков. SWIFT планирует увеличение количества передаваемых сообщений российскими банками до 5 млн сообщений в год. Однако события последнего времени поставили перед обществом проблему отключения от сети банков, лишенных лицензии. Решению этой проблемы, безусловно, будет способствовать состоявшееся в декабре 1996 г. подключение ЦБ РФ к сети SWIFT.

Членство в SWIFT создает возможности для более широких и интенсивных финансовых и экономических внешних контактов, в том числе, в частности, создания нормальных условий для функционирования иностранных инвестиций на территории России и других стран СНГ.

SWIFT — организация бесприбыльная, вся получаемая прибыль идет на покрытие расходов и модернизацию системы.

Работа в сети SWIFT дает пользователям ряд преимуществ.

Надежность передачи сообщений, что обеспечивается построением сети, специальным порядком передачи и приема сообщений за счет “горячего” резервирования каждого из элементов сети.

Сеть гарантирует полную безопасность многоуровневой комбинацией физических, технических и организационных методов защиты, обеспечивает полную сохранность и секретность передаваемых сведений.

Сокращение операционных расходов по сравнению с телексной связью. Например, стоимость одного стандартного сообщения (до 325 байт) не зависит от расстояния, а высокая интенсивность обменов снижает стоимость настолько, что она оказывается ниже стоимости аналогичных передач по телексу и телеграфу.

Быстрый способ передачи сообщений в любую точку мира; время доставки сообщения составляет 20 мин., его можно сократить до 1-5 мин. (срочное сообщение), что перекрывает показатели отдельных каналов связи. Сообщение достигает адресата значительно быстрее за счет сокращения промежуточных этапов в сети. Так, аналогичная передача по телеграфу занимает около 90 мин. В случае, когда отправитель скоммутирован с получателем (режим on-line), передача данных происходит менее чем за 20 с.

Так как все платежные документы поступают в систему в стандартизированном виде, то это позволяет автоматизировать обработку данных и повысить в конечном итоге эффективность работы банка. Фиксация выполненных транзакций дает возможность полного контроля (аудита) всех проходящих распоряжений и ежедневного автоматизированного формирования отчета по ним; кроме этого, преодолеваются языковые барьеры и уменьшаются различия в практике проведения банковских операций.

В связи с тем что международный и кредитных оборот все более концентрируются на пользователях SWIFT, повышается конкурентоспособность банков-членов SWIFT.

SWIFT гарантирует своим членам финансовую защиту, т.е. если по вине общества в течении суток сообщение не достигло адресата, то SWIFT берет на себя все прямые и косвенные расходы, которые понес клиент из-за этого опоздания.

Главным недостатком SWIFT с точки зрения пользователей является дороговизна вступления. Расходы банка по вступлению в SWIFT составляют 160-200 тыс. долл. Это создает, конечно, проблемы для мелких и средних банков. В качестве недостатков можно также назвать в определенной степени сильную зависимость внутренней организации от очень сложной технической системы (опасность сбоев и другие технические проблемы). В качестве еще одного недостатка можно назвать сокращение возможностей по пользованию платежным кредитом (на время пробега документа), т.е. сокращается период между дебетом и кредитом счетов, на которых отражается данный перевод.

II.3 Сообщения SWIFT

Одно из основных направлений деятельности общества заключается в разработке унифицированных средств обмена финансовой информацией. С этой целью создана и продолжает совершенствоваться структурированная система финансовых сообщений, с помощью которой можно осуществлять практически весть спектр банковских и других финансовых операций, включая операции, выполняемые на валютных и фондовых биржах.

Форматы стандартизированных машинопечатаемых сообщений разработаны таким образом, чтобы сделать их наиболее независимыми от национальных особенностей банковской сферы в каждой конкретной стране. В то же время унифицированные форматы сообщений, используемые для передачи информации в сети SWIFT, наряду с присваиваемыми обществом банковскими идентификационными кодами (восьмизначный код, являющийся уникальным адресом банковских и других финансовых институтов) рекомендованы ISO в качестве международных стандартов. Стандарты SWIFT стали стандартами де факто для финансовых сообщений, оказывая все большее влияние на банковское дело различных стран. Например, на базе стандартов SWIFT некоторые страны разработали клиринговые системы (CHAPS в Англии, Sagritter во Франции).

Унификация машиночитаемых форматов значительно облегчает контроль корректности отправляемых сообщений, что, с одной стороны, обеспечивает защиту от случайных ошибок, и, с другой стороны, повышает пропускную способность системы для правильно сформулированных сообщений. Процессы подготовки и обработки сообщений полностью поддаются автоматизации, что значительно повышает эффективность и рентабельность банковской деятельности.

1.

Для проведения расчетных операций каждая КО, расположенных на территории РФ и имеющая лицензию БР на осуществление банковских операций открывает по месту своего нахождения 1 кор/счет. КО вправе открыть на имя каждого филиала по месту его нахождения кор/субсчет в подразделении расчетной сети БР. Кор/счет (субсчет) КО вправе открыть с даты внесения соответствующей записи в книгу государственной регистрации КО и присвоения ей регистрационного порядкового номера. Пакет документов для открытия кор/счета предусмотрен инструкцией 28-И:

*заявление на открытие кор/счета(по усмотрению БР)

*копию лицензии на осуществление банковских операций

* копии учредительных документов:

А)устав КО

Б)свидетельство о государственной регистрации КО

*письмо территориального учреждения БР с подтверждением согласования кандидатур руководителя и главного бухгалтера КО

*свидетельство о постановке на учет в налоговом органе

*карточка с образцами подписей и печатей.

Для открытия кор/субсчета филиалу на ряду с вышеуказанными документами КО (филиал, при наличии у руководителя доверенности) дополнительно предоставляет в подразделение расчетной сети БР копию по месту расположения филиала, копию сообщения БР о внесении филиала в книгу государственной регистрации КО и присвоении ему порядкового номера, копию положения о филиале, оригинал доверенности, выданной КО на открытие кор/субсчета и ведения операций по этому счету или копию доверенности на открытие счета, ведение операций и право подписания договоров.

После проверки всех документов заключается договор кор/счета. Кор/счет в учреждении БР открывается только в валюте РФ. Клиенты БР, в т.ч.КО вправе осуществлять перевод денежных средств со счета в сервисе:

1)срочного перевода;

2)несрочного перевода

К сервису срочного перевода относятся расчеты по системе БЭСП. В сервисе несрочного перевода-перевод через системы внутрирегиональных электронных расчетов (с 01.01.2021 отменяется), межрегиональных электронных расчетов, с применением почтовой и телеграфной технологии.

Прием документов по кор/счету производится независимо от наличия денежных средств на счете.

Кроме того КО может заключить договор на открытие лимита внутридневного кредита или кредита «Овернайд».

Однако, неисполненные распоряжения по кор/счету помещаются в очередь и после окончания операционного дня подлежат возврату или аннулированию за исключением:

-распоряжений, подлежащих помещению в очередь распоряжений неисполненных в срок согласно 383-П

-инкассовых поручений БР для перевода денежных средств в обязательные резервы, депонируемые БР

При расчетах между КО клиентами БР, перевод денежных средств осуществляется в рамках следующих форм безналичных расчетов:

-Расчетов ПП

-Расчетов ИП

-Расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование)

При данных формах расчетов применяются следующие распоряжения:

1.ПП

2.ИП

3.Платежное требование

4.Платежный ордер при частичной оплате

5.Банковский ордер.

Платежи по кор/счету, открытому в учреждении БР являются безотзывными- безотзывность перевода денежных средств наступает после завершения контроля денежных средств при положительном результате:

-окончательным- наступает после зачисления денежных средств на счет получателя(кор/счет)

-перевод является безусловным, т.е. отсутствуют условия перевода денежных средств

-частичное исполнение распоряжений:

1)помещенных в очередь неисполненных в срок распоряжений;

2)распоряжений о переводе денежных средств в обязательные резервы.

Частичное исполнение документов клиентов, приложенных к сводному ПП не допускается.

2.

КО по платежам клиента формирует сводное ПП в соответствии с приложением 25 к 2-П.

Опись расчетных документов и сводное ПП КО формирует отдельно по видам платежей (срочно, электронно, почтой, телеграфом). Заверяется подписью и печатью в соответствии с карточкой.

Документы предоставляются в БР в двух экземплярах, 1 экземпляр с отметками учреждения БР возвращаются в КО. Сводное ПП внутри видов платежа составляются по группам очередности платежей.

К сводному ПП прилагаются документы клиентов КО в количестве экземпляров необходимых для всех участников расчета.

При получении от КО сводного ПП и документов клиента, ответственный исполнитель проверяет :1) соответствие наименования местонахождения, БИК КО, плательщика и получателя, номера их кор/счетов согласно справочника БИК; 2) соответствие номеров счетов плательщика и получателя его разрядам; 3)соответствие балансовых счетов и кодов валюты.

Если документы не прошли контроль, то они возвращаются вместе с извещениями о возврате.

С 01.01.2021 данный порядок отменяется и будет оформляться сводное поручение в соответствии с письмом БР 108-Т.

Данное сводное поручение включает в себя реестр распоряжений клиента и порядок его заполнения. Приведено в письме 108-Т.

3.

Все документы передаются электронным путем с использованием системы клиент-банк. Электронный платежный документ (ЭПД)-документ, являющийся основанием для совершения операций по кр/счетам КО или филиала, пописанный электронно-цифровой подписью (ЭЦП) и имеющий равную юридическую силу с расчетными документами на бумажном носителе, подписанный собственно ручной подписью лиц, заявленных в карточке и заверенными печатью.

ЭЦП- вид аналога собственно ручной подписи, являющегося средством защиты информации, обеспечивающим возможность контроля целостности и подтверждающего подлинность. ЭЦП позволяет подтведить ее принадлежность зарегистрированного владельца и являющегося неотъемлемой частью ЭПД.

Пакет ЭПД – это один или более ЭПД, подписанных ЭЦП, при этом ЭПД в составе пакета не заверяется ЭЦП. ЭПД должен иметь следующие реквизиты:

1.порядковый номер (уникальный для каждого участника в течении дня)

2.дата составления

3.уникальный идентификатор составителя ЭПД.

В БР допускается обмен ЭПД:

1.полноформатный, содержащий все реквизиты, включая текстовые

2.сокращение формата.

Перевод средств между участниками расчетной сети с использованием полноформатного ЭПД не сопровождается передачей расчетных документов на электронном носителе.

При использовании сокращенного формата необходимо расчетные документы передавать на бумажном носителе.

Списание и зачисление средств по кор/счету в БР осуществляется исходя из значений цифровых реквизитов ЭПД (БИК и номер кор/счета).

В КО сформированный ЭПД или их пакет направляет в учреждение БР с использованием средств телекоммуникаций или представляет на магнитном носителе курьером(последние 6 лет такого нет).

При обмене ЭПД сокращенного формата в договор обмена включаются обязательства КО самостоятельно направлять в учреждение БР расчетные документы на бумажном носителе.

Если передача идет на магнитных носителях, то составляется 2 экземпляра описи на магнитных носителях в произвольной форме, где указаны общее количество и номера, и общее количество и сумма ЭПД, входящих в состав каждого магнитного носителя.

Опись оформленная печатью и подписью из карточки:

1 экземпляр остается в учреждении БР;

2экземпляр возвращается в КО с отметками.

КО- плательщик отражает расчетные операции в балансе на основании:

-выписки из лицевого счета, подтверждающих списание средств;

-ЭПД на основании которых списаны денежные средства;

-расчетные документы на бумажном носителе.

КО- получатель зачисляет средства клиенту на основании:

-выписок;

-исполненного полноформатного ЭПД или сокращенного формата ЭПД

-расчетного документа на бумажном носителе.

4.

КО у себя открывает кор/счет на балансовом счете 30102- А- «Кор/счет КО в БР». В учреждении БР кредитной организации открывается счет 30101-П.

Во всех расчетных документах клиенты указывают счет 30101 и по данному счету также в учреждении БР формируется лицевой счет(в 2 экземплярах). Где второй экземпляр лицевого счета является выпиской и направляется в порядке определенном договором КО.

КО, получив выписку по лицевому чсету 30101, сверяет ее с лицевым счетом по счету 30102, причем начальное сальдо по Дебету 30102 должно равняться начальному сальдо по Кредиту 30101.

Обороты по Дебету 30102 должны равняться оборотам по Кредиту 30101.

Обороты по Кредиту 30102 должны равняться Дебету 30101.

Конечное сальдо по Дебету 30102 должно равняться конечному сальдо по Кредиту 30101.

Если будут расхождения, то выясняются причины и урегулируются.

Вопросы:

5. Порядок расчета и взимание платы за расчетные услуги Банка России.

6. Бухгалтерский учет расчетов Кредитной организации (филиалов) через корреспондентский счет, открытый в ГРКЦ.

7. Общие сведения о порядке взаимных расчетов между подразделениями расчетной сети Банка России.

8. Система электронных платежей в расчетной сети Банка России.

9. Типичные нарушения при совершении международных расчетов.

Вопрос.

К услугам Банка России относится:

1. расчетные услуги;

2. информационные услуги;

3. услуги по изготовлению бумажных копий электронно-цифрового документа и электронных платежных сообщений.

К расчетным услугам относятся: прием или составление расчетного документа на списание денежных средств со счета клиента; обработка расчетного документа; отражение операций по счетам клиента; выдача плательщику и получателю расчетного документа и выписки по лицевому счету клиента.

В состав расчетной услуги включается перевод денежных средств со счета по кассовому обслуживанию.

Банк России в 1998 году ввел плату за расчетные услуги. Совет директоров утвердил тарифы на услуги в платежной системе Банка России, при чем размер тарифов зависит от времени совершения расчетных операций и порядка передачи документа.

В соответствии с Положением Банка России №356-П от 26.02.2021 г. «О порядке расчета и взимания платы за услуги Банка России в платежной системе Банка России» учреждение Банка России взимает плату за услуги согласно договора, при чем определяются платные услуги и бесплатные услуги (платные по состоянию на 2021 год – 50,3%; бесплатные по состоянию на 2021 год – 49,7%).

Не взимаются платы за: 1) списание средств со счетов по учету бюджетов и негосударственных внебюджетных фондов, за исключением средств поступивших во временное распоряжение бюджетных учреждений и средств со счетов бюджетов союзных государств; 2) списание средств со счетов Федерального казначейства; 3) списание средств со счетов финансовых органов субъектов РФ и муниципальных образований; 4) перечисление средств на счета бюджетов и внебюджетных фондов, кроме поступивших во временное распоряжение и по счетам союзных государств; 5) перечисление средств на счета финансовых органов и муниципальных образований; 6) перечисление средств в уплату налогов и сборов; 7) списание с корреспондентского счета КО после отзыва лицензии; 8) списание средств со счета КО производимая ликвидированной комиссией, конкурсным управляющим, агентством по страхованию вкладов; 9) списание в результате исправления ошибочных записей; 10) списание в обязательные резервы и уплату по ним штрафов; 11) списание средств в депозиты, размещенные КО и уплата штрафов; 12) списание средств при возврате депозитов и уплате процентов по ним; 13) списание средств при возврате кредитов Банка России и уплате процентов по ним; 14) списание средств в пользу Банка России; 15) списание средств для выдачи наличных денег; 16) изготовление бумажных копий в случае форс-мажорных обстоятельств; 17) изготовление бумажных копий электронных документов для судов; 18) предоставление информационных услуг Федеральному казначейству, а также изготовление для него бумажных копий электронного платежного документа.

Учреждение Банка России ежедневно формирует ведомость, в которую включаются платные и бесплатные услуги. За месяц также составляется ведомость и выписывается счет за услуги предоставленные клиенту. Эти документы формируются на бумажных носителях 2-х и 1-м экземплярах.

Первый экземпляр заверенные подписями и печатью учредителями Банка России передаются клиенту, второй экземпляр остается в Банке России.

Кредитная организация в срок до 5 лет должна внести плату за услуги Банка России. В платежном поручении поле «Назначение платежа» указывается « оплата услуг Банка России согласно счету за предоставленные Банком России услуги платежной системе Банк России за ________ мес. №___ и дата счета». Если кредитная организация ( клиент) авансом вносят плату, то указывается « в Назначение платежа» ____ «Авансовый платеж за услуги Банка России за _________ мес.»

Оплата услуг Банка России наряду с платежным поручением возможна наличными деньгами по объявлению на взнос наличными. Также в договоре банковского счета указывается взыскание суммы платы по инкассовому поручению.

Сумма платы зачисляется в последний рабочий день месяца и отражается в бухгалтерском учете в РКЦ: Дт 60312

Кт 70209

Уплата: Дт 30101

Кт 60312

В КО: начисление суммы платы: Дт 70606

Кт 60311

Уплата: Дт 60311

Кт 30102

Уплата производится до 5 числа месяца следующим за расчетным. Если КО при получении ведомости установила неправильные взыскания платы, то обращается в учреждение Банка России с заявлением для урегулирования разногласий.

Вопрос

По корреспондентскому счету могут быть: платежи по поручению клиентов как на списание, так и на зачисление сумм; платежи непосредственно по операциям самого банка.

Поступление денежных средств на корреспондентский счет согласно документам приложенным к выписке: Дт 30102

Кт счета получателей

Но может случится ситуация, когда неверно указан счет получателя. В этом случае сумма зачисляется на счет 47416 – П «Суммы, поступившие на кор/счет, до выяснения» с отражением в учете: Дт 30102

Кт 47416

КО направляет запрос об уточнении реквизитов и при получении ответа в течении 5 рабочих дней суммы зачисляются на уточненный счет: Дт 47416

Кт счет получателя

или в случае не выяснения возвращаются плательщику: Дт 47416

Кт 30102

С целью равенства оборотов и остатков по счету 30101и 30102 введен счет 30223 – П «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через Банк России». Если при получении выписки по корр/счету нельзя зачислить сумму на счет клиента, то истекшим днем сумма зачисляется до начала операционного дня: Дт 30102

Кт 30223

И в течении операционного дня: Дт 30223

Кт расчетный счет

На кор/счет могут зачисляться кредиты Банка России, возврат депозитов, возврат обязательных резервов и т.д. По кор/счету производится списание средств по распоряжениям клиентов: Дт расч/счет клиента

Кт 30102

А также возврат кредитов: размещенных в депозиты Банка России, перечисления в обязательные резервы и т.д.

Если с кор/счета списаны денежные средства по какой-то причине, то отражается на счете 47417 – А «Суммы, списанные с кор/счета, до выяснения обстоятельств»: Дт 47417

Кт 30102

и также в течении 5 рабочих дней выясняются суммы или списываются с указанного счета: Дт счет клиента

Кт 47417

или восстанавливаются на ко/счете.

Если клиент представил распоряжение на перечисление денежных средств, но средств на кор/счете недостаточно или отсутствуют, то по платежам согласно Положению Банка России №383-П, суммы списываются со счета клиента при наличии у него денежных средств: Дт расч/счет клиента

Кт 47418 – П «Средства, списанные со счета не проведенные»

Документы по вышеуказанным платежам помещаются в картотеку по счету 90904 – А «Неоплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на кор/счете КО»:

Дт 90904 (составляется в РКЦ)

Кт 99999

Суммы по другим платежам, списанные со счетов клиентов, но не переданные или возвращенные учреждением Банка России, помещаются у КО в картотеку по счету 90903 – А «Расчетные документы клиентов неоплаченные в срок из-за отсутствия средств на кор/счете КО»: Дт 90903

Кт 99999

При поступлении средств на кор/счет производится оплата в вышеуказанном порядке:

Дт 47418

Кт 30102

и списание из картотеки в РКЦ: Дт 99999

Кт 90904

в КО: Дт 99999 Кт 90903

Вопрос

Банк России осуществляет перевод денежных средств: 1) со счета одного клиента на счет другого клиента внутри одного ТУ БР; 2) путем оформления кредитного авизо; 3) путем перечисления средств по системе БЭСП; 4) путем перечисления средств в порядке электронных платежей.

Если счета плательщика и получателя открыты в одном учреждении банка, то при поступлении распоряжения плательщика после его проверки и ввода в программу, оно отражается: Дт 30101 – КО — плательщик

Кт 30101 – КО – получатель

При этом в распоряжении на получении средств реквизит «Вид платежа» — не заполняется. При переводе по системе БЭСП в графе «Вид платежа» должно быть указано «Срочно» или «Электронно». Поступившие суммы на списание средств отражаются проводкой:

Дт 301011

Кт 30907

На зачисление средств: Дт 30908

Кт 30101

В конце операционного дня осуществляется сверка системы БЭСП с данными бухгалтерского учета и счета закрываются:

Дт 30909 Дт 30907

Кт 30908 Кт 30910

Счета 30909 и 30910 – парные, в конце дня закрываются: Дт 30910

Кт 30909

В следующем порядке при наличии электронной возможности платежи передаются в порядке электронных расчетов. Если отсутствует такая возможность, то осуществляются расчеты с применением авизо.

Авизо – это поручение филиала А (отправителя) филиалу Б (получателю) завершить начатую операцию. Авизо бывает дебетовые и кредитовые, но в расчетах применятся только кредитовое авизо, поскольку кредитовое авизо означает списание сумм в филиале А и зачисление сумм в филиале Б.

Авизо бывают почтовые и телеграфные. Почтовые авизо оформляются или на бланках строгой отчетности или программным путем, заверенные подписью ответственного исполнителя и печатью.

Авизо включает в себя само авизо и перечень к авизо, в котором приводятся реквизиты расположения клиента.

Авизо бывает одиночным и сводным. Одиночное авизо содержит только сумму одного документа.

При получении распоряжений от клиента или КО реквизиты распоряжения вводятся в программу и сумма списывается со счета: Дт расч/счет или 30101

Кт 30701 – П «Начальные кредитовые авизо текущего года.

Авизо составляется в 3-х экземплярах и 1-й экземпляр пересылается в филиал Б, где получение авизо регистрируется, проверятся правильность оформления и если все верно, то одиночное авизо зачисляется на счет клиента: Дт 30706 – А «Ответные обороты по кредитовым авизо» Кт расч/счет или кор/счет

Если сводное авизо, то оно сначала зачисляется на счет 30709 и затем зачисляется на счет клиента: Дт 30706 Кт 30709; Дт 30709 Кт расч/счет или кор/счет

Чтобы проверить правильность зачисления сумм с суммами списанными со счетов клиентов производится квитовка авизо, т.е. 3-й экземпляр авизо филиалом А вместе с отчетной ведомостью направляется в информационное вычислительное подразделение, которое формирует табуляграмму.

Табуляграмма – перечень всех авизо, направленных в филиал Б. она имеет номер, состоящий из 4-х знаков, где первый — вид табуляграммы (1 и 3 – дебетовые; 2 и4 – кредитовые) и последние три знака – порядковый номер табуляграммы.

В филиал Б и в информационное вычислительное подразделение поступают табуляграммы электронным путем и программным путем осуществляется поиск авизо, находящихся по счету 30706. После чего формируется протокол квитовки. И на сумму сквитованных авизо оформляется МО: Дт30802 Кт 30706

Если в картотеки не найдено было авизо, то оно считается несквитованным и отражается в учете: Дт 30802 Кт 30805.

В филиал А направляется запрос и ответ может быть двояким: 1) высылается дубликат авизо: Дт 30706 Кт расч/счет или 30101; авизо квитуется: Дт 30805 Кт 30706; 2) если авизо не исходило из филиала А, то по допущенной ошибке информируется информационное вычислительное подразделение: Дт 30805 Кт 30802 – исправительная табуляграмма.

В конце года все остатки переносятся на аналогичные счета, только прошлого года и путем выписки авизо остатки передаются на баланс Банка России.

Вопрос

Электронные расчет —это совокупность отношений между подразделениями расчетной сети Банка России, между КО и клиентами Банка России по совершению платежей с использованием платежных и служебно-информационных документов, составляемых в электронной форме.

Участниками электронных расчетов являются подразделения расчетной сети Банка России, а пользователи – КО, филиалы и другие клиенты Банка России.

Взаимоотношения между участниками и пользователями электронных расчетов регулируются договором об обмене электронными документами при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России.

Электронные расчеты совершаются: 1) внутрирегионном уровне — отменен с 01.01.2021; 2) межрегионном уровне – расчеты по счетам клиентов, находящихся на территориях разных субъектов РФ. Перевод осуществляется с использованием форм расчетов согласно Положению №384-П.

Для учета этих электронных расчетов по системе МЭР открываются счета: 30903 – П «Расчеты по межрегиональным электронным платежам – кредитовые суммы»; 30904 – А «Расчеты по межрегиональным электронным платежам – дебетовые суммы»; 30906 – П «Кредитовые суммы по межрегиональным электронным платежам, ожидающие подтверждения».

ГРКЦ отправляет посылку с электронными документами и отражается в учете:

Дт расч/счет или кор/счет Кт 30906

РГКЦ получатель, получив электронные документы осуществляет контроль и если все верно, то сумму зачисленной на счет получателя: Дт 30904 Кт р./счет, кор/счет и в ГРКЦ А направляет и подтверждает о получении электронного документа, который отражает Дт 30906 Кт 30903

По окончанию месяца ГРКЦ отправитель на общую сумму платежей направляет кредитовое авизо в филиал Б: Дт 30903 Кт 30701

ГРКЦ получатель, получив авизо, делает ответственную проводку: Дт 30706 Кт 30904

Таким образом, ежемесячно закрывают счета по учету электронных расчетов.

Вопрос

Ошибки:

1) зачисление на другой счет

2) направление оформление реквизита документа

3) подписи на соответствии подписи в карточке

4) несоблюдение сроков зачисление и списание средств

5) несоблюдение очередности платежей

30907 « Расчеты по платежам через систему БЭСП — кредитовые суммы» — П

30908 « Расчеты по платежам через систему БЭСП – дебетовая сумма»- А

30909 – А «Контрольный счет для сверки и завершения расчетов в системе БЭСП»

30910 – П «Контрольный счет для сверки и завершения расчетов в системе БЭСП»

30802 – А « Сквитованные ответственные обороты по кредитовому авизо текущего года»

30805 – П « Неквитующиеся по выпискам информационное вычислительное подразделение ЦБ, суммы по кредитовым авизо за текущий год»

Тема 2.1. Организация межбанковских расчетов

Вопросы:

1. Платежные системы России

2. Принципы организации межбанковских расчетов ключевые принципы для значимых платежных систем

3. Межбанковский клиринг

4. Идентификация и состав участников платежных систем

5. Договор банковского счета при оформлении кор. Отношений с кредитными организациями.

Вопрос №1

Платежная система- совокупность организованных взаимодействий по правилам платежной системы в целях осуществления перевода ДС.

Национальная платежная система- совокупность операторов по переводу ДС, банковских платежных агентов , организаций при оказании ими платежных услуг в соответствии с законодательством РФ.

Платежные системы РФ:

Платежные системы БР:

1. Системы электронных платежей

2. Платежи с применением АВИЗО

3. Платежи по системе БЭСП

Частные платежные системы:

1. Системы межбанковских расчетов по корреспондентским счетам КО

2. Внутрибанковские расчеты

3. Клиринг

Платежные системы действуют на основе ГК РФ, 86-ФЗ и 161-ФЗ.

Вопрос №2

Для осуществления расчетов между поставщиком и покупателем имеющих счета в рахных банках необходимы кор. отношения.

И расчеты могут быть:

1. Через кор. счета банков в БР

2. Кор счета в другом банке

3. Счетов межфилиальных расчетов внутри одной КО

4. Счетов участников расчетов открытой в небанковской КО осуществляющей расчет.

Ключевые принципы формируются следующим образом:

1. Система должна иметь правовую базу

2. Система имеет четкую процедуру управления рисками

3. Обеспечивает быстрые расчеты

4. Имеет высокий уровень безопасности

5. Предоставляет удобные способы платежей

6. Имеет объективность и публичность.

Признание системы значимой осуществляет БР в соответствии с критериями значимости:

1. При регистрации БР оператора

2. При осуществлении надзора

3. На основе письменного заявления с приложением доказательств.

Вопрос №3

Клиринг – определяется подлежащим исполнением обязательств возникающих из договора в том числе в результате осуществления неттинга обязательств и подготовке информации явл. Основой прекращения и исполнения таких обязательств.

Для банков клиринг важен как способ управления ускоренными расчетами.

Клиринг может осуществляться на валовой и нетто основе.

В первом случае расчеты осуществляются отдельно по каждой сделке.

Во втором случае требования участников накапливаются в течении операционого дня и в конце проводится общий зачет.

Вопрос №4

Участниками расчетов являются:

1. ГРКЦ, ОПЕРУ, кассовые центры и т.д.

2. КО, филиалы, ликвидационные комиссии

3. Организации не являющиеся кредитными но имеющие счета в БР

4. Подразделения центрального аппарата

Для идентификации всем участникам расчетов присваивается БИК.

Справочник представляет собой систематизированный перечень участников расчетов осуществляемых через расчетную сеть БР.

Вопрос №5

Кор. счет- это счет одного банка открытый в другом банке на котором отражены платежи проведенные по поручительству и за счет банка на основе заключения между ними кор. договоров.

Кор. отношения-это договор отношения между банками с целью взаимного проведения операций.

Для открытия кор. счета в УБР представляются

1. Заявление

2. Копия лицензии

3. Копии учредительных документов

4. Письмо ТУ БР о подтверждении согласования руководителя и глав бухгалтера.

5. Свидетельство о постановке на учет в ФНС.

6. Карточку подписей и печатей.

В договоре указываются:

1. Срок

2. Порядок обслуживания

3. Способ обмена расчетными документами

4. Порядок оплаты услуг БР

5. Ответственность сторон

После заключения договора в учреждении БР издается распоряжении на открытие кор. счета.

Раздел 3. «Осуществление международных расчетов»

Тема 3.1 «Организация международных расчетов»

Нормативно-правовые документы, регулирующие операции по международным расчетам, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг.

Порядок заключения договоров.

Порядок открытия корреспондентских счетов банкам-нерезидентам.

Особенности отражения в бухгалтерском учете операций с иностранной валютой.

Виды валютных счетов.

Порядок открытия валютных счетов юридическим лицам.

Порядок открытия валютных счетов физическим лицам.

Переоценка средств в иностранной валюте.

Конверсионные операции и их виды.

Порядок проведения КО кассовых и срочных сделок.

Понятие валютной позиции.

Электронная система расчетов.

14. Система СВИФТ: цели, порядок создания, функции, требования, предъявляемые к оформлению документов, преимущества при осуществлении международных платежей.

Литература.

Федеральный закон от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

2. Инструкция Банка России от 15 июля 2005 г. N 124-И «Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями» (с изменениями и дополнениями)

3. Указание ЦБР от 28 апреля 2004 г. N 1425-У «О порядке осуществления валютных операций по сделкам между уполномоченными банками»

4. Указание ЦБР от 7 августа 2003 г. N 1317-У «О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах)» (с изменениями и дополнениями)

5. Указание ЦБР от 2 августа 2021 г. № 2485-У “О Справочнике соответствия банковских идентификационных кодов кредитных организаций (филиалов), осуществляющих платежи через расчетную сеть Банка России, и международных банковских идентификационных кодов SWIFT BIC”

Вопрос 1.

Отношения между контрагентами по экспорту и импорту товаров регулируются:

1) Нормами международного права;

2) Федеральным законом от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

А также другими положениями и инструкциями Банка России.

Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» состоит из 5 глав:

Глава 1. Общие положения.

Глава 2. Валютное регулирование.

Глава 3. Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты РФ и обязательная продажа части валютной выручки.

Глава 4. Валютный контроль.

Глава 5. Заключительные положения.

Согласно данному закону (ст.5) органами валютного регулирования в РФ является Центральный банк России и Правительство РФ.

Исходя из этого, Центральный банк разрабатывает инструменты и положения, регулирующие совершение валютных операций.

Валютный контроль в России осуществляется:

1) Правительством РФ;

2) Органами и агентами валютного контроля.

Органами валютного контроля является Центральный банк и Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством РФ.

Агентами валютного контроля являются :

1. Уполномоченные банки,

2. Государственная корпорация («Внешэкономбанк»),

3. Профессиональные участники рынка ценных бумаг,

4. Таможенные органы,

5. Налоговые органы.

Вопрос 2.

Для того, чтобы совершать операции по экспорту и импорту товаров и осуществлять расчеты, клиенты должны открыть валютные счета в уполномоченном банке. Уполномоченный банк устанавливает корреспондентские отношения с банком-нерезидентом. Корреспондентские отношения могут устанавливаться в формате, то есть когда банки открывают друг у друга счета ЛОРО или НОСТО , и они называются корреспондент со счетом.

Когда банки открывают счета в 3-ем банке — корреспондент без счета.

Установление корреспондентских отношений с иностранными банками проходит по следующей схеме:

1. Уполномоченный банк в лице его департамента по коммерческим связям изучает данные иностранного банка, с которым предполагает установление корреспондентских отношений.

2. Работники департамента устанавливают место иностранного банка в системе страны и в валютных операциях, его кредитоспособность, условия, на которых выполняет операции, т.е. формы и порядок расчета, процентные ставки, комиссия и т.д.

Как правило, предпочтение отдается крупным, длительно работающим банкам.

3. После выбора банка уполномоченный банк предполагает установить корреспондентские отношения, и если банк-корреспондент согласен, то оговариваются основные условия:

1) Открытие счетов ЛОРО, НОСТРО,

2) Форма корреспондентских отношений (со счетом или без),

3) Валюта открываемых счетов и валюта расчетов,

4) Форма расчетов (аккредитив, перевод),

5) Размер процентной ставки,

6) Установление валютной оговорки,

7) Право свободной конверсии,

8) Список поступлений и платежей, которые будут осуществляться по счетам,

9) Овердрафт (его сумма, порядок погашения),

10) Порядок зачисления и списания средств,

11) Право свободного перевода в другие страны,

12) Размеры комиссионных вознаграждений и др.

После того, как условия оговорены, устанавливаются корреспондентские отношения, оформляются письмом или договором.

При установлении корреспондентских отношений следует принимать такие факторы, как:

1) Структуру банковской системы страны,

2) Информацию о платежных системах,

3) Стоимость проведенных операций по счету.

При открытии корреспондентского счета иностранные банки, как правило, требуют предоставление документов:

— письменного запроса на открытие счета,

— альбом образцов подписей,

— обмен ключами по системе СВИФТ,

— годовые отчеты не менее за 3 года,

— заполнение анкеты и т.д.

Вопрос 3.

После урегулирования всех вопросов и предоставления необходимых документов заключается договор корреспондентского счета.

В договоре, как правило, указывается:

1) Предмет,

2) Порядок открытия,

3) Обязательства сторон,

4) Порядок оплаты сторон,

5) Порядок разрешения сторон,

6) Обязательства непреодолимой силы,

7) Срок,

8) Юридические адреса.

9) Стороны договора.

Договора хранятся в банке, как документы строгой отчетности.

Кроме того, департамент, занимающийся установлением корреспондентских отношений, составляет специальный документ, в котором указывается порядок совершения операций, режим ведения счета, наличие лимита овердрафт и другие условия договора, которые передаются в отделы банка.

Корреспондентское соглашение хранится в специальной картотеке по странам, а внутри стран – по номерам.

В настоящее время любая кредитная организация имеет большую сеть банков-корреспондентов, как в России, так и за пределами.

По счетам иностранных банков – корреспондентов осуществляются операции исходя из режима ведения счетов.

Для проверки всех записей по счетам структурные подразделения направляют департаментам по корреспондентским связям соответствующие документы и по каждой операции, проводимой по счету ЛОРО, направляются иностранному банку извещение.

Соблюдение режима ведения счетов осуществляется специальным работником банка, которые контролирует проведение операций и выведение остатков по счету.

Данный работник называется позиционером. Он ведет позиционную карточку, в которой учитываются все суммы по поступившим документам – это авизо, дебетовое авизо и списании средств со счета, поручение банков-корреспондентов для списывания со счетов ЛОРО за границей.

На конец дня в позиционной карточке выводится остаток, и позиционер осуществляет сверку оборотов по корреспондентскому счету с лицевым счетом у ответственного исполнителя.

Если все верно, то оформляется выписка по корреспондентским счетам, и ответственный исполнитель расписывается в позиционной карточке.

Операции по корреспондентскому счету совершаются в соответствии с датой валютирования, то есть за дату валютирования принимается дата, указанная в документе для его проводки.

Если отдельно дата валютирования не указана, то принимается фактическая дата проводки документа.

После завершения всех операций за месяц уполномоченный банк подтверждает правильность произведенных записей по счетам и выводит сальдо. О чем делается подтверждение.

По состоянию на 1 число каждого месяца уполномоченный банк по корреспондентскому счету составляет раккорд (ведомость), в который приводятся сальдо на начало месяца, обороты за месяц и выводятся сальдо на конец месяца. При получении такого документа делается сверка с лицевого счета по корреспондентскому счету.

Если все верно, то направляется подтверждение правильности сальдо и начисляются проценты на остатки по корреспондентскому счету.

Если будут расхождения, то выясняются причины, направляется письмо в банк.

Вопрос 4.

После установления корреспондентских отношений и заключения договора руководитель уполномоченного банка дает распоряжение об открытии корреспондентского счета. Открытый кор/счет заносится в общем порядке в книгу регистрации открытых счетов. Кор/счета открываются на балансовых счетах 30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов (ЛОРО)»-П, 30110 «Корреспондентские счета в банках-корреспондентах (НОСТРО)»-А.

Данные счета открываются только для банков-резидентов, как в валюте Российской Федерации, так и в иностранной валюте.

30111 «Корреспондентские счета банков-нерезидентов(ЛОРО)» — П

30114 «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах (НОСТРО)»-А

Эти счета открываются только для банков-нерезидентов и только в иностранной валюте.

Операции по этим счетам присутствуют как в зеркальном отражении, т.е. операции по Дт 30110 и 30114 совпадают с операциями по кредиту счетов 30109 и 30111. Вследствие чего обороты и остатки будут равны.

По Дт счетов НОСТРО проводятся суммы в иностранной валюте, поступающие в пользу российских и иностранных юридических и физических лиц, а также сумма процентов начисляется банками на кредитовые остатки по счетам.

По Кт счетов отражаются суммы в иностранной валюте , причитающиеся в связи с выполнением поручений владельцев счета по выплате с импортных аккредитивов, оплата денежных переводов, перечисления на другие счета в иностранных банках, суммы процентов начисляются банком на дебетовые остатки по счетам суммы комиссии и почтово-телефонных расходов.

Вопрос 5.

В правилах ведения бухгалтерского учета нет отдельного раздела для отражения операций в иностранной валюте, и все операции проводятся на таких же счетах, как и в валюте Российской Федерации в соответствии с режимом счета.

Однако, при совершении операций в иностранной валюте присутствуют особенности, которые заключаются в следующем :

1) Учет операций в иностранной валюте ведется

— аналитический учет:

А) в двойной оценке (по номиналу и в рублевом эквиваленте),

Б) по номиналу, но с открытием конверсионных счетов в рублях.

— синтетический учет ведется в валюте РФ.

Для отражения в валюте РФ осуществляется пересчет иностранной валюты по курсу ЦБ, установленному на данный день. Причем, банк устанавливает курсы иностранных валют ежедневно по свободноконвертируемым валютам и ежемесячно по состоянию на 1 число по валюте с ограниченной конвертацией.

2) В номера лицевого счета включается код иностранной валюты.

3) Структура валютного счета такая же, как и по валюте РФ (20 знаков).

При открытии валютных счетов юридическим лицам также извещается налоговая инспекция об открытии счета. Однако, если открываются счета для учета конверсионных операций, транзитные счета юридическим лицам, валютные счета физическим лицам, то сообщения в налоговые органы нет.

4) При оформлении первичных документов показывается номинал иностранной валюты и рублевый эквивалент, а в назначении платежа приводится курс ЦБ, по которому был пересчет.

Причем, в МО сумма цифрами в иностранной валюте проставляется во второй колонке.

Если филиалы осуществляют расчеты в иностранной валюте, то расчеты проводятся по счетам межфилиальных расчетов 303 и платежи направляются в Головной банк для перевода за границу.

Вопросы:

1. Общая характеристика форм международных расчетов; переводы, аккредитивы, инкассо.

2. Виды платежных документов, порядок проверки их соответствия условиям и формам расчетов.

3. Международное законодательство регулирующее использование переводных векселей и чеков в международных расчетах

4. Схема использования трат и чеков в международных расчетах

5. Порядок проведения БУ операций осуществляемых через международные системы денежных переводов

6. Схема осуществления международных расчетов в форме банковского перевода

7. Документооборот при осуществлении международных расчетов в форме банковского перевода

8. Порядок оформления ПП,БУ расчетов банковскими переводами

Литература:

1. 302-П

2. ФЗ №173-ФЗ от 10.12.2003 «О валютном регулировании и валютном контроле»

3. ФЗ №164-ФЗ от 8.12.2003 «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности»

4. Варламова «Валютные операции»

5. Бурлак «Техника валютных операций»

-1-

Международные расчеты – это регулирование платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим в связи с экономическими, политическими, научно-техническими и культурными отношениями между государственными организациями и гражданами разных стран.

Расчеты по экспорту и импорту товаров осуществляются безналичным путем в форме записей на счетах банков. На безе корреспондентских отношений с иностранными банками открывших кор.счета на балансовых счетах

30111 – ЛОРО

30114 – НОСТРО

В настоящее время международные расчеты применяют следующие формы:

Документарный аккредитив – оплата производится при передаче товара или товарных документов

Инкассо – оплата производится по истечению срока после отгрузки товара

Банковский перевод или оплата по счету

Векселя и чеки, но для России не характерны

На выбор формы расчетов влияет ряд фактов:

1. Вид товара, является объектом внешнеторговой сделки(машины, оборудования и т.д.)

2. Наличие кредитного соглашения

3. Платежеспособность и репутация контрагента по внешнеэкономическим сделкам

4. Уровень спроса и предложения на данный товар на мировых рынках

Условия и форма международных расчетов оговаривается в контракте. Форма расчетов представляет собой сложившиеся в международной коммерческой и банковской практике способы оформления, передачи и оплаты товаро-сопроводительных и платежных документов.

Банковских перевод представляет собой платную услугу банка, предоставляемую на основании договора, заключающемся банком с клиентом. Банковский перевод представляет собой приказ банка по выплате определенной суммы по поручению и за счет перевододателя иностранному получателю с указанием способа возмещения банку- плательщику выплаченной суммы.

Инкассо представляет собой операцию банка по взысканию с должника клиента на основании предоставления клиентом финансовых и торговых документов определения денежной суммы в соответствующей валюте. Инкассо – это поручение экспортера своему банку получить от импортера определенную сумму или подтверждение того, что эта сумма будет выплачена в установленные сроки. Основным документом по инкассовым операциям является инкассовое поручение.

Документарный аккредитив представляет собой обязательство банка произвести платеж в пользу бенефициара. Аккредитив – это поручение банку о выплате определенной суммы лицу, при выполнение указанных в аккредитивном письме условий.

Чеки и векселя – это кредитная форма расчетов предполагающая использование кредитных средств обращения и платежа.

Основные различия форм международных расчетов:

-2-

Международные расчеты сопровождаются рядом платежных документов, которые разработаны международной торговой палатой.

С 1.01.2021, действует ИНКОТЕРМС – международные правила толкования торговых терминов. Международные расчеты носят документарный характер и осуществляются против финансовых и коммерческих документов.

К финансовым документам относятся простые и переводные векселя, чеки, платежные расписки.

Коммерческие документы – это:

· Счета фактуры

· Документы, подтверждающие отгрузку или отправку товаров или принятые к отгрузке

· Страховые документы страховых компаний морских страховщиков или агентов

· Другие документы – сертификаты удостоверяющее происхождение, вес, качество товара

Банк проверяет содержание и компетентность этих документов.

— 3 —

Международные расчеты это объект унификации, что обуславливает интернациализация хозяйственных связей и универсализации банковской операции. В международном платежном обороте применяются расчеты чеками и векселями. На конференции в Женевеваниев 1930-1931 гг. были приняты международные вексельные и чековые конвенции направленные на унификацию вексельных и чековых законов и устранение сложностей использования векселей и чеков в международных расчетах.

Использование векселей регламентируется женевской конференцией 1930г. установившей единообразный закон о простом и переводной векселе. Использование чеков в международном платежном обороте регулируется единообразным чековым законом. Многие страныне подписавшие конвенцию создали свое чековое законодательство, в том числе и Россия. Единообразный чековый закон определяет реквизиты и форму чека, порядок передачи чека посредством индосамента. В России источником чекового права является ГК РФ, положение «О чека», но чековая форма в России не применяется.

— 4-

Расчетный чек – это документ содержащий безусловный приказ владельца счета чекодателя банку по выплате указанной в нем суммы, определенному лицу или предъявителю. Оплата чека производится путем записи по счетам.Обращение чека как средства платежа по Российскому экспорту ограничены, т.к.

1) чек это денежное обязательство частного порядка, а поэтому не может использоваться как всеобщее средство платежа

2) расчет чеками не будет совершать платежных отношений между экспортом и импортом, пока сумма не будет зачислена на счет экспортера в банке

3) чек выступает лишь как письменное разрешение банку распоряжение средствами на счете чекодателя в банке и не являются инструментом кредита

Чек должен иметь денежное покрытие. Чеки бывают именными, ордерными.Ордерные выписываются в пользу определенного лица или по его приказу, т.е. чекодатель может передать его владельцу с помощью индосамента. Платеж по чеку может быть гарантирован полностью или частично по средствам аваля. Аваль – поручительство за оплату чеку, оформление гарантийной записи на нем.

Схема документооборота при расчетах чеками.

Уполномоченный банк 4 Получатель

1 2 7 3 6 5

Плательщик Банк посредник за границей

1. поручение плательщика своему уполномоченному банку

2. запись в Дт счета клиента

3. выписка чека

4. отправка чека получателю платежа

5. предъявление чека банком посредником

6. запись Кт счета получателя

7. запись в Дт счета банка выписавшего чек

Вексель представляет собой ценную бумагу оформленную в строгом соответствии с требованиями закона и содержащее безусловное абстрактное денежное обязательство. Наиболее часто используется переводной вексель, представляющий собой безусловное предложение кредитора. 3-му лицу ремитенту в установленный срок суммууказанную в векселе.

Вексельное обращениеосуществляется по следующей схеме:

1. поставка товара

2. акцепт векселя в банке обслуживающего импортера

3. передача векселя

4. ПП банку обслужив. Экспортера на оплату данного векселя

5. Учет векселя

6. Предъявление векселя к оплате

7. Получение платежа

Тема 4.1

Вопрос 6.